Morosidad B2B en España: la factura electrónica como herramienta de cobro
La espera media de las pymes sigue en torno a 80 días frente a un techo legal de 60. La ley de morosidad casi no sanciona. Crea y Crece ataca el problema con el estado de la factura y una lista pública de deudores, no con otro eslogan.
Morosidad B2B en España: la factura electrónica como herramienta de cobro
La Ley 3/2004 ya limita el pago B2B a 60 días naturales y el del sector público a 30. El techo es imperativo. Una cláusula a 90 días es nula. Los intereses de demora legales corren de forma automática (tipo de refinanciación del BCE más 8 puntos porcentuales: 10,40 % anual del 1 de julio al 31 de diciembre de 2026). Se devenga un tanto alzado de 40 EUR por factura impagada.
Las pymes españolas siguen esperando. El Observatorio de Morosidad de CEPYME situó la media de las pymes en 80,5 días a cierre de 2025, un 34 % por encima del máximo legal, con un coste financiero para las pymes de 1.957 millones de euros en el último trimestre de ese año. Solo el 15 % de las grandes empresas pagó dentro de la ventana legal en 2025, frente al 26 % del año anterior. Las medianas y grandes, según datos del primer trimestre de 2026, cobraron en 50,25 días y pagaron a proveedores en 29,42. El hueco es la caja que financia la parte más pequeña.
Veinte años de normas no lo cerraron. Crea y Crece (Ley 18/2022) no añadió una multa administrativa general por pagar tarde. Varios grupos parlamentarios pidieron una en 2022. No se incluyó. Una norma sin sanción es una preferencia publicada. El diseño real de cobro de la ley está en otro sitio: facturas B2B estructuradas, estado obligatorio y una lista pública.
Qué cambia Crea y Crece en el cobro
El Real Decreto 238/2026, en vigor desde el 20 de abril de 2026, desarrolla el artículo 12. Ambas partes deben reportar el estado de la factura en 4 días naturales: aceptación, rechazo con motivos y pago efectivo con la fecha. La solución pública de la AEAT recibe una copia UBL de cada factura. Las fechas de pago dejan de ser un argumento privado entre acreedor y deudor.
El Observatorio Estatal de la Morosidad Privada publica un informe anual y una lista de deudores comerciales. La entrada no es automática por una sola factura tardía. El umbral publicado (entre otras condiciones) incluye facturas impagadas por más de 600.000 EUR a 31 de diciembre del año anterior. La lista es un instrumento de reputación, no un departamento de recobro. El flujo de estado de 4 días es lo que la alimenta.
Hasta que la orden ministerial ponga el reloj en marcha, octubre de 2027 (facturación superior a 8 millones de EUR) y octubre de 2028 (el resto) son el calendario de trabajo para la emisión. Los primeros doce meses tras cada plazo siguen exigiendo un PDF junto a la factura electrónica para los receptores aún no obligados. El reporte de estado es la pieza que convierte el aparato fiscal en un registro de cobros.
Los intereses que ya tiene y casi no usa
| Instrumento | Norma | Cifra 2.º semestre 2026 |
|---|---|---|
| Plazo máximo privado B2B | Ley 3/2004, 60 días naturales | No es un objetivo. Es un techo. |
| Plazo del sector público | 30 días | La IGAE habla de unos 22 a 23 días para la Administración General del Estado a principios de 2026. La Plataforma Multisectorial contra la Morosidad seguía publicando unos 70 días para organismos públicos en 2025. Trate las medias oficiales con cautela. |
| Intereses de demora | Tipo del BCE + 8 pp | 10,40 % anual, del 1 de julio al 31 de diciembre de 2026 |
| Tanto alzado de recobro | 40 EUR por factura | Automático, además de los intereses |
| Monitorio | LEC art. 812 | Proceso monitorio si la factura y el rastro de estado están limpios |
Los intereses y los 40 EUR no necesitan una ley nueva de facturación electrónica. La mayoría de las pymes nunca los factura: el cálculo es manual y temen al cliente. Cuando la fecha de pago es un hecho reportado, los días de retraso dejan de ser su palabra contra la del deudor. El equivalente del wezwanie en España es un requerimiento de pago que cita la factura, el vencimiento reportado, la fecha de pago reportada (o su ausencia), el tipo legal y los 40 EUR.
Un rechazo con motivos, presentado dentro de los cuatro días, es la disputa lícita del comprador. El silencio pasado de la ventana, y después una fecha de pago tardía, es el conjunto de datos para el que existe el Observatorio.
Lo que esto no es
Los productos estadounidenses de cuentas a cobrar venden una línea de crédito contra facturas impagadas. Eso es un producto de préstamo. Crea y Crece no es factoring de facturas. No le paga el día uno. Hace visible el retraso a la autoridad fiscal y, por encima de un umbral alto, a una lista pública.
No espere a la lista para cobrar. Use el flujo de estado como SLA de cuentas a pagar y a cobrar:
- Emisor: reclame el "sin estado" antes que el "impagado". Una aceptación ausente es un problema de entrega o de disputa. Una factura aceptada sin fecha de pago después del día 60 es un problema de cobro.
- Receptor: rechace con motivos dentro de los cuatro días o, a efectos prácticos, ha aceptado el documento. Usar el rechazo como táctica de retraso es visible.
- Ambos: reporte la fecha efectiva de pago desde la conciliación bancaria, no desde que alguien marcó una casilla en el correo.
Plandesk escribe las facturas B2B españolas como documentos estructurados y firmados, registra aceptación / rechazo / pagada con la fecha, y mantiene el tramo de antigüedad junto a ese estado. Los intereses legales son un campo calculado sobre facturas aceptadas vencidas. No son un eslogan en una página de cobros.
Este material es información de carácter general y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Para una situación concreta, verifique la normativa vigente o consulte a un asesor cualificado.