Liquidación, mandato de formato y cinco vértices: KSeF, Alemania y España
Tres países de la UE, tres arquitecturas para el mismo objetivo de política. Si factura en más de uno, no puede tratar la factura electrónica como un interruptor de PDF. Lo que cada modelo obliga a hacer a su stack.
Liquidación, mandato de formato y cinco vértices: KSeF, Alemania y España
ViDA (IVA en la era digital) empuja a los Estados miembros hacia controles continuos de transacciones (CTC): la autoridad fiscal ve facturas estructuradas cerca del momento en que existen. Polonia, Alemania y España se apuntan a esa dirección. No eligieron la misma máquina.
Si su software tiene un solo botón de "enviar factura" que manda un PDF por correo, fallará en los tres, por tres motivos distintos.
Las tres máquinas
| Polonia (KSeF) | Alemania (UStG § 14) | España (Crea y Crece + Verifactu) | |
|---|---|---|---|
| Modelo | Liquidación centralizada | Mandato de formato descentralizado | Híbrido de cinco vértices, más una ley de software aparte |
| Qué ve el Estado en el envío | La factura. KSeF asigna un número o rechaza. | Nada. Auditoría después. | Una copia UBL vía la solución pública de la AEAT, en cada flujo B2B |
| Factura legal | El XML FA(3) aceptado | Archivo estructurado EN 16931 (XRechnung o ZUGFeRD EN 16931 / Extended) | Facturae / UBL / CII estructurado y firmado (más el registro Verifactu si está en el ámbito SIF) |
| Prueba de entrega | UPO (firmado por el Estado) | Registro de canal, QES, EDI o control interno | Acuse de la plataforma más estado a 4 días |
| Canal | Solo KSeF (online, offline, offline24) | Correo, Peppol, EDI, portal. Eligen las partes. | Plataforma privada acreditada o plataforma pública de la AEAT; las plataformas deben interconectarse |
| Sin conexión | Diseñado (tres modos) | No es un problema de liquidación | Modo de incidencia Verifactu; TicketBAI asume conectividad |
| ¿Emisión B2B en vigor? | Sí, para contribuyentes de IVA en el ámbito | Deber de recepción en vigor desde el 1 ene 2025. Emisión 1 ene 2027 por encima de 800.000 EUR de Gesamtumsatz, 1 ene 2028 para el resto | Verifactu: 1 ene / 1 jul 2027. Crea y Crece B2B: oct 2027 / oct 2028 a partir de la orden ministerial |
| Palanca contra la morosidad | Recepción presumida + UPO como prueba de recobro | Formato más Verzug civil. Sin flujo estatal de pagos. | El estado incluye la fecha efectiva de pago |
En España son dos leyes. Verifactu (RD 1007/2023) regula el software de facturación: cadena de hash, QR, SIF. Crea y Crece (Ley 18/2022 y RD 238/2026) regula la factura comercial B2B y su intercambio. Tomarlas por un único proyecto es la forma en que los despliegues españoles pierden un plazo.
Lo que cada modelo obliga en el software
Liquidación (KSeF). La vía de envío es una transacción con una autoridad remota. Necesita gestión de sesión, códigos de error estructurados, archivo del UPO, colas offline y un número KSeF que más tarde aparece en el concepto de la transferencia (art. 108g desde el 1 de enero de 2027). "Enviar al cliente una copia por correo" es visualización, no emisión. Si KSeF está caído y usted no está en un modo offline legal, no ha facturado.
Mandato de formato (Alemania). La vía de envío es la que nombró el comprador. Necesita validación EN 16931 (esquema y reglas de negocio, incluido BT-10), dos sintaxis, ZUGFeRD PDF/A-3 sin aplanar, archivo del registro estructurado conforme a la GoBD, y un cambio de canal (correo / Peppol / EDI) por comprador. No hay UPO. Su expediente de evidencias es el archivo más el registro de transmisión. El correo es lícito y un canal débil de autenticidad.
Cinco vértices (España). La vía de envío es una plataforma que debe hablar con la plataforma de la contraparte y con la AEAT. Necesita acreditación o conexión a una plataforma acreditada, firma electrónica, Facturae y UBL, y una máquina de estados con un SLA de 4 días naturales. La factura no está hecha cuando sale de usted. Está hecha cuando se ha reportado la aceptación, el rechazo o el pago.
ViDA no elige un ganador por usted
La declaración digital y la factura electrónica estructurada de ViDA (horizonte de trabajo 2030 para lo intracomunitario, con regímenes CTC nacionales ya por delante) premian stacks que ya emiten EN 16931 y pueden reportar, no stacks que guardan PDF. No obliga a cada Estado miembro a construir un KSeF. El plan de acción del BMF contra el fraude fiscal de julio de 2026 ya apunta a una declaración del IVA en tiempo real sobre el mandato de formato. España ya reporta fechas de pago. Polonia ya liquida.
Un operador de varios mercados, por tanto, no espera a una sola API de la UE. Implementa tres adaptadores detrás de un documento de factura:
- Una factura canónica (partes, líneas, impuesto, medios de pago, referencias).
- Un validador por mercado (FA(3), KoSIT / XRechnung, Facturae / Verifactu).
- Un transporte por mercado (sesión KSeF, Peppol o correo, plataforma española).
El error de producto es partir del flujo estadounidense que muchos cobros siguen vendiendo: PDF con marca, seguimiento de apertura, botón de recordatorio, línea de crédito. El seguimiento de apertura no es un UPO. Un botón de recordatorio no es un requerimiento. Una línea de crédito es un banco. Ninguna de las tres máquinas de la UE es un banco.
Plandesk mantiene un registro de factura y tres transportes. Polonia va a KSeF. Alemania emite XRechnung o ZUGFeRD y envía por el canal del comprador. España firma, intercambia y reporta estado. La antigüedad de saldos y el recobro leen el artefacto legal de ese mercado, no un píxel de correo.
Este material es información de carácter general y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Para una situación concreta, verifique la normativa vigente o consulte a un asesor cualificado.