Verifactu-Fristen 2027: Wer muss konform sein, wann, und wer ist befreit

Verifactu war ursprünglich für 2026 angesetzt. Das königliche Dekret-Gesetz RD-ley 15/2025 vom 2. Dezember hat die Fristen für Steuerpflichtige um ein Jahr verschoben. Die neuen Daten stehen fest. Die Verschiebung hat eine gefährliche Marktstimmung erzeugt: "Es ist noch viel Zeit." Das stimmt, wenn Sie jetzt anfangen. Es stimmt nicht, wenn Sie im zweiten Quartal 2027 anfangen.

Die geprüften Daten

Die Anbieter-Frist ist für Käufer relevant: Seit Juli 2025 muss jede in Spanien verkaufte oder vertriebene Fakturierungssoftware die Anforderungen des RD 1007/2023 erfüllen. Wenn Ihr Anbieter nach diesem Datum ein Update ohne Verifactu-Fähigkeit ausgeliefert hat, fragen Sie nach dem Grund.

Wer betroffen ist

Verifactu gilt für Steuerpflichtige, die im gemeinsamen Territorium Spaniens (territorio común) Rechnungen ausstellen. Das schließt das Baskenland und Navarra aus, deren forale Regime separat gelten.

In der Praxis:

• Jede Gesellschaft, in direkter oder indirekter Schätzung
• Jeder selbständige Profi, der Rechnungen ausstellt
• Personengemeinschaften unter Einkommenszurechnung
• Nichtansässige mit Betriebsstätte in Spanien

B2B- und B2C-Fakturierung sind gleichermaßen erfasst. Es gibt keine Kleinunternehmer-Ausnahme und keine Umsatzschwelle.

Wer befreit ist

SII-Steuerpflichtige

Im SII (Suministro Inmediato de Información) eingeschriebene Unternehmen sind von Verifactu befreit. Die Logik: Sie melden ihre Rechnungsdatensätze bereits nahezu in Echtzeit (innerhalb von 4 Kalendertagen) an die AEAT, das Anti-Betrugs-Ziel ist damit erreicht.

SII ist Pflicht für:

• Unternehmen mit Jahresumsatz über 6.010.121 EUR
• Umsatzsteuer-Organschaften
• Im REDEME registrierte Unternehmen (monatliches USt-Erstattungsregister)

Zwei Warnungen. Erstens: Freiwillige SII-Einschreibung befreit ebenfalls, aber ein Austritt aus dem SII bringt Verifactu zurück. Zweitens: Die Befreiung gilt nur für Verifactu. Die Crea-y-Crece-B2B-Pflicht trifft SII-Steuerpflichtige nach ihren eigenen Umsatzfristen.

Baskenland und Navarra

Unternehmen mit Steuersitz in Alava, Bizkaia oder Gipuzkoa fallen unter TicketBAI, das Verifactu ersetzt. Navarras NaTicket wird dasselbe tun, sobald die Verordnung final ist. Die regionale Befreiung von Verifactu befreit niemanden von Crea y Crece.

Das Kalenderrisiko

Die Verschiebung hat jede KMU-Migration in dasselbe 12-Monats-Fenster gelegt. Software-Anbieter müssen konform werden und dann ihre Kundenbestände migrieren; Eigenentwicklungen müssen neu gebaut; ERP-Module müssen aktualisiert und getestet werden. Die Marktbeobachtung aus 2026 zeigt das Muster bereits: Anbieter stabilisieren jetzt ihre Integrationen, und die Umsetzungskapazität wird ab Ende 2026 knapp.

Eine realistische Sequenz für eine Gesellschaft mit der Frist Januar 2027:

• Jetzt: Anbieter-Konformität bestätigen oder Ersatz wählen; jedes System inventarisieren, das Rechnungen ausstellt
• Q4 2026: Aktualisieren oder migrieren; Parallel-Fakturierung im Test; QR, Verkettung und Export verifizieren
• Dezember 2026: Umstellung mit Puffer. Die ersten Rechnungen des Jahres 2027 müssen aus einem konformen System kommen

Selbständige haben bis Juli 2027, aber dieselben Umsetzer bedienen beide Wellen. Die Januar-Welle verbraucht die Kapazität zuerst.

Häufige Fehldeutungen

"Die Verschiebung hat Verifactu abgesagt." Sie hat die Daten verschoben. Die technischen Anforderungen gelten für Software seit Juli 2025, unverändert.

"Mein Gestor regelt das." Die Pflicht liegt beim Steuerpflichtigen und an der Software. Eine Gestoría kann Ihr Fakturierungswerkzeug nicht für Sie zertifizieren.

"Ich stelle nur wenige Rechnungen aus." Es gibt keine Mengenschwelle. Eine Rechnung pro Jahr erfordert trotzdem ein konformes SIF.

"SII befreit mich von allem." SII befreit Sie von Verifactu, nicht von der Crea-y-Crece-B2B-E-Rechnung und nicht von Verifactu, wenn Sie das SII verlassen.

Dieses Material dient der allgemeinen Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Prüfen Sie im Einzelfall die aktuellen Regelungen oder konsultieren Sie einen qualifizierten Berater.