Rechnung in KSeF stornieren: Geht nicht. Korekta do zera Schritt für Schritt

Die Frage "Wie storniere ich eine Rechnung in KSeF?" hat eine Ein-Wort-Antwort: gar nicht. KSeF hat keine Storno-, Lösch-, Annullierungs- oder Ungültig-Funktion. Sobald das System eine KSeF-Nummer vergibt und ein UPO ausstellt, existiert die Rechnung dauerhaft im Rechtsverkehr. Der einzige Weg, sie rückgängig zu machen, ist eine faktura korygująca, die jede Position auf null setzt.

Die käuferseitige nota korygująca wurde am 1. Februar 2026 mit der Aufhebung von Art. 106k abgeschafft. Käufer können formale Fehler nicht mehr selbst korrigieren. Jede Korrektur, selbst ein Tippfehler, erfordert eine verkäuferseitige faktura korygująca.

Sieben Korrekturszenarien

Szenario 1: Falscher Betrag (USt, Netto oder Menge)

Stellen Sie eine korekta aus, die die betroffenen Positionen auf die richtigen Werte korrigiert. Reduziert die Korrektur die Rechnung auf null (die gesamte Rechnung war falsch), stellen Sie eine korekta do zera aus und danach eine neue Originalrechnung mit den richtigen Beträgen.

Szenario 2: Falsche Käufer-NIP

Dafür braucht es drei Dokumente. Das vollständige Verfahren Schritt für Schritt steht im eigenen Artikel zur Falsch-NIP-Prozedur. Kurzfassung: korekta do zera mit der falschen NIP, neues Original mit der richtigen NIP, Käuferinformation.

Szenario 3: Falscher Steuersatz

Stellen Sie eine korekta aus, die den Steuersatz auf den betroffenen Positionen korrigiert. Die Steuerdifferenz wird in der JPK_V7 des Zeitraums verrechnet, in dem die Korrektur ausgestellt wird. KSeF hat den falschen Satz nicht abgefangen, weil es keine Steuerberechnung validiert.

Szenario 4: Rechnungsduplikat

Haben beide Rechnungen KSeF-Nummern, stellen Sie eine korekta do zera gegen das Duplikat aus. Das Original behalten Sie. Wurde das Duplikat vor der Übermittlung abgefangen (Code 440), ist keine Korrektur nötig. Die abgelehnte Rechnung hat rechtlich nie existiert.

Szenario 5: Falsches Datum

Stellen Sie eine korekta do zera aus und ein neues Original mit dem richtigen Datum. KSeF erlaubt keine Datumskorrekturen an einer bestehenden Rechnung. Das Feld P_1 ist fest, sobald die KSeF-Nummer vergeben ist. Im Online-Modus ist das Ausstellungsdatum der Übermittlungstag, ein "falsches Datum" bedeutet also oft, dass der Nutzer später übermittelt hat als beabsichtigt. Der Offline24-Modus erhält das beabsichtigte Datum.

Szenario 6: Fehler in der Leistungsbeschreibung (Tippfehler)

Stellen Sie eine korekta aus, die die Beschreibung korrigiert. Das ist die leichteste Korrektur: Die Beträge ändern sich nicht, nur der beschreibende Text. Die Korrektur referenziert die KSeF-Nummer des Originals.

Szenario 7: Rechnung an den völlig falschen Käufer

Wie Szenario 2 (falsche NIP). Die Rechnung wurde der falschen Gesellschaft offengelegt. Korekta do zera mit den falschen Käuferdaten, neues Original mit dem richtigen Käufer, Information an beide: an den falschen Käufer (damit er sie nicht bucht) und an den richtigen (damit er die neue Rechnung erwartet).

Was eine korekta do zera enthält

Eine korekta do zera ist eine faktura korygująca, die jede Position der Originalrechnung auf null reduziert. Sie muss:

• Rechnungsnummer und KSeF-Nummer des Originals referenzieren
• Dieselbe Käufer-NIP verwenden wie das Original (auch wenn die NIP falsch war)
• Alle Positionsmengen auf null setzen
• Alle Netto-, Steuer- und Bruttobeträge auf null setzen
• Den Korrekturgrund enthalten (przyczyna korekty ist nach Art. 106j Abs. 2a optional, auch wenn Content-Farmen das Gegenteil behaupten)
• Über KSeF als Korrektur übermittelt werden und eine eigene KSeF-Nummer erhalten

Nach Annahme der korekta do zera saldieren sich Original und Korrektur in den Steueraufzeichnungen auf null. Das Original bleibt in KSeF sichtbar. Es wird nicht entfernt. Die Korrektur signalisiert der Steuerverwaltung, dass das Original nicht zählen soll.

Häufige Fehler

Eine nota korygująca ausstellen. Die käuferseitige Korrekturnotiz wurde am 1. Februar 2026 abgeschafft. Sie hat in KSeF keine Rechtswirkung. Wenn Ihr Käufer anbietet, eine auszustellen, lehnen Sie ab und stellen Sie stattdessen eine verkäuferseitige korekta aus.

Das XML bearbeiten wollen. KSeF erlaubt keine Bearbeitung. Die Rechnung ist unveränderlich, sobald die KSeF-Nummer vergeben ist. Wer seine lokale Kopie bearbeitet, erzeugt eine Diskrepanz zwischen den eigenen Aufzeichnungen und KSeF.

Eine abgelehnte Rechnung korrigieren wollen. Eine abgelehnte Rechnung (jeder 2xxxx- oder 4xx-Code) hat rechtlich nie existiert. Sie wird nicht korrigiert. Sie beheben den Fehler und senden erneut. Korrekturen gelten für angenommene Rechnungen, nicht für abgelehnte.

Den Käufer nicht informieren. Wenn Sie eine korekta ausstellen, muss der Käufer es wissen. Seine Buchhaltung hängt am Original. Hat er es gebucht und Sie nullen es ohne Vorwarnung, verschwindet sein Vorsteuerabzug, und er entdeckt das erst beim Abgleich.

Dieser Text dient der allgemeinen Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Prüfen Sie im Einzelfall die aktuellen Regeln oder wenden Sie sich an einen Steuerberater.