Com anul·lar una factura a KSeF: no es pot. Korekta do zera pas a pas

La pregunta "com anul·lo una factura a KSeF?" té una resposta d'una paraula: no es pot. KSeF no té funció d'anul·lar, esborrar, cancel·lar ni invalidar. Un cop el sistema assigna un número KSeF i emet un UPO, la factura existeix en circulació legal de forma permanent. L'única forma de revertir-la és una faktura korygująca que posi a zero totes les línies.

La nota korygująca emesa pel comprador va ser abolida l'1 de febrer de 2026 amb la derogació de l'art. 106k. Els compradors ja no poden corregir ells mateixos els errors formals. Tota correcció, fins i tot una errada, exigeix una faktura korygująca emesa pel venedor.

Set escenaris de correcció

Escenari 1: Import incorrecte (IVA, net o quantitat)

Emeteu una korekta que ajusti les línies afectades als valors correctes. Si la correcció redueix la factura a zero (tota la factura era errònia), emeteu una korekta do zera i després una factura original nova amb els imports correctes.

Escenari 2: NIP del comprador incorrecte

Exigeix tres documents. Consulteu l'article dedicat al procediment de NIP incorrecte per al pas a pas complet. Resum: korekta do zera amb el NIP erroni, nou original amb el NIP correcte, notificació al comprador.

Escenari 3: Tipus d'IVA incorrecte

Emeteu una korekta que ajusti el tipus d'IVA a les línies afectades. La diferència d'IVA es regularitza al JPK_V7 del període en què s'emet la correcció. KSeF no va detectar el tipus erroni perquè no valida l'aritmètica de l'IVA.

Escenari 4: Factura duplicada

Si totes dues factures tenen número KSeF, emeteu una korekta do zera contra el duplicat. Conserveu l'original. Si el duplicat es va detectar abans de l'enviament (codi 440), no cal correcció. La factura rebutjada no va existir mai legalment.

Escenari 5: Data incorrecta

Emeteu una korekta do zera i un nou original amb la data correcta. KSeF no permet corregir dates en una factura existent. El camp P_1 queda fixat un cop assignat el número KSeF. En mode online, la data d'emissió és la data de transmissió, així que una "data incorrecta" sol voler dir que l'usuari va transmetre més tard del previst. El mode offline24 conserva la data prevista.

Escenari 6: Error en la descripció del servei (errada)

Emeteu una korekta que corregeixi la descripció. És la correcció més lleugera: els imports no canvien, només el text descriptiu. La correcció referencia el número KSeF de la factura original.

Escenari 7: Factura emesa a un comprador totalment equivocat

Igual que l'escenari 2 (NIP incorrecte). La factura es va divulgar a l'entitat equivocada. Korekta do zera amb les dades del comprador erroni, nou original amb el comprador correcte, notificació tant al comprador erroni (perquè no la comptabilitzi) com al comprador correcte (perquè esperi la nova factura).

Què conté una korekta do zera

Una korekta do zera és una faktura korygująca que redueix a zero totes les línies de la factura original. Ha de:

• Referenciar el número de la factura original i el seu número KSeF
• Fer servir el mateix NIP del comprador que l'original (encara que el NIP fos erroni)
• Posar a zero les quantitats de totes les línies
• Posar a zero tots els imports nets, d'IVA i bruts
• Incloure el motiu de la correcció (przyczyna korekty és opcional segons l'art. 106j apdo. 2a, malgrat el que afirmen les granges de continguts)
• Enviar-se a través de KSeF com a correcció, rebent el seu propi número KSeF

Un cop acceptada la korekta do zera, la factura original i la correcció es compensen a zero als registres fiscals. L'original continua visible a KSeF. No s'elimina. La correcció indica a l'autoritat fiscal que l'original no s'ha de computar.

Errors habituals

Emetre una nota korygująca. La nota de correcció emesa pel comprador va ser abolida l'1 de febrer de 2026. No té efecte legal a KSeF. Si el comprador s'ofereix a emetre'n una, rebutgeu-la i emeteu una korekta de venedor.

Intentar editar l'XML. KSeF no permet edicions. La factura és immutable un cop assignat el número KSeF. Editar la còpia local crea una discrepància entre els vostres registres i KSeF.

Corregir una factura rebutjada. Una factura rebutjada (qualsevol codi 2xxxx o 4xx) no va existir mai legalment. No es corregeix. S'arregla l'error i es reenvia. Les correccions són per a factures acceptades, no rebutjades.

Oblidar notificar el comprador. Si emeteu una korekta, el comprador ho ha de saber. La seva comptabilitat depèn de la factura original. Si la va comptabilitzar i vós la poseu a zero sense avisar, la deducció d'IVA desapareix i ho descobreix durant la conciliació.

Aquest material és informació de caràcter general i no constitueix assessorament legal ni fiscal. Per a una situació concreta, verifiqueu la normativa vigent o consulteu un assessor qualificat.