Antiguitat de saldos i DSO a les botigues europees: caixa avui, Net 30 demà
Una caixa que cobra amb targeta cada hora us pot deixar sense efectiu si dos comptes B2B seuen al 90+. Com llegir l'antiguitat i el DSO quan barregeu vendes de botiga amb factures a termini.
Antiguitat de saldos i DSO a les botigues europees: caixa avui, Net 30 demà
Les pàgines estatunidenques de comptes a cobrar obren amb un saldo pendent gros i cinc barres d'antiguitat. El quadre és útil. El producte que l'envolta sovint és una línia de crèdit. No us cal un banc per necessitar el quadre.
Si porteu una botiga o un restaurant que també factura hotels, oficines, distribuïdors o clients de càtering, teniu dues màquines de caixa. Una és el TPV: pagat abans que el plat o el paquet surti. L'altra són terminis: Net 30, Net 60, fi de mes més 15. L'antiguitat és com la segona màquina diu la veritat.
Els trams
Trams comercials estàndard, data de factura o data de venciment com a eix (trieu-ne un i no els barregeu):
| Tram | Què vol dir habitualment |
|---|---|
| Al corrent | Encara no vençuda |
| 1 a 30 dies de retard | Territori de recordatori. Encara sovint dins de la remesa del comprador. |
| 31 a 60 | Escalada. A Espanya sou al sostre privat de la Llei 3/2004 o més enllà si el termini original ja era llarg. |
| 61 a 90 | Requeriment formal. Els interessos de demora ja haurien de ser a l'expedient. |
| 90+ | Recobrament, advocat o fallit. Risc de concentració si és un sol nom. |
Un sol total de "factures obertes" amaga la barra del 90+. Una botiga amb 80.000 EUR al corrent i 12.000 EUR al 90+ no és el mateix negoci que una botiga amb 12.000 EUR al corrent i 80.000 EUR al 90+.
El DSO és una ràtio, no una sensació
Dies de venda pendents de cobrament:
DSO = (comptes a cobrar / vendes a crèdit) × nombre de dies del període
Feu servir vendes a crèdit, no la caixa del TPV. Barrejar la facturació del TPV al denominador fa semblar sa el DSO mentre el llibre B2B es podreix. Calculeu el DSO per entitat legal i, si veneu a diversos països, per mercat.
Punts de referència, no objectius:
- Polònia. Coface Payment Survey 2026 (treball de camp gener de 2026, 326 empreses): termini mitjà de pagament 54,1 dies (rècord des de 2017), retards mitjans 53 dies (el pitjor des de 2021). La quota d'empreses sense factures vençudes va caure del 14,6 % al 8,5 %. Metalls, agroalimentació i construcció són les cues lentes.
- Espanya. CEPYME: mitjana de pimes 80,5 dies a final de 2025, un 34 % per sobre del màxim legal de 60 dies. Empreses mitjanes i grans al primer trimestre de 2026: 50,25 dies per cobrar, 29,42 dies per pagar proveïdors. La part petita finança la bretxa.
- Alemanya. L'interès de demora civil B2B és Basiszinssatz + 9 punts percentuals (10,52 % anual des de l'1 de juliol de 2026, base Bundesbank 1,52 %). Els terminis sovint són 30 dies. Els retards existeixen igualment. No hi ha flux estatal de dates de pagament: l'antiguitat és el vostre report.
Concentració
Llisteu els saldos oberts per client. Aquesta llista és la vista de risc. Si un comprador és el 40 % dels comptes a cobrar i seu al 61 a 90, no teniu un procés de cobrament. Teniu un únic punt de fallada. Distribuïdors i fabricants ja ho saben. Les botigues que aterren un supermercat o una cadena d'hotels ho descobreixen el primer cop que la remesa de pagament s'esmuny.
Fixeu un avís de concentració: qualsevol comprador per sobre d'una quota que pugueu sobreviure (sovint el 15 % al 25 % dels comptes a cobrar) té un responsable amb nom, un telèfon que no és una bústia genèrica de comptes a pagar, i una regla d'aturar enviaments o aturar el càtering quan superen 60 dies. Escriviu la regla abans de necessitar-la. No la inventareu amb educació en ple servei.
Canals barrejats, un sol client
El mateix hotel paga un sopar de dissabte amb targeta i una factura de càtering de dilluns a Net 30. Si són dos contactes en dos sistemes, l'antiguitat menteix. Fusioneu el client. El pagament amb targeta no liquida la factura. La factura no vol dir que la venda de TPV sigui a termini.
Els límits de crèdit pertanyen a aquest registre fusionat. "Net 30, 5.000 EUR" és una política. Emetre l'euro 6.000 sense un bloqueig és com neix el 90+.
El que la pantalla ha de mostrar
- Pendent per tram, en la moneda de la factura i en la moneda dels llibres si difereixen.
- La mateixa divisió per client, el més gros primer.
- L'estat legal on el mercat en té: número KSeF i data d'UPO a Polònia; registre de transmissió Peppol o correu a Alemanya; acceptació / rebuig / data de pagament a Espanya.
- El termini de pagament escrit de debò a la factura, no un defecte de la plantilla que vau oblidar canviar.
- DSO només de vendes a crèdit, darrers 90 dies, al costat del trimestre anterior.
No decoreu això amb taxes d'obertura de correus. Una obertura no és un pagament. A Polònia, l'UPO és el lliurament. A Espanya, l'acceptació és el lliurament del document comercial. A Alemanya, el fitxer estructurat més el registre de canal és el que teniu.
L'antiguitat de Plandesk seu al mateix client que el tiquet de TPV. Les factures B2B a termini alimenten els trams. Les vendes de caixa no. Els recordatoris i els camps d'interessos de demora llegeixen el tram vençut, no una campanya de màrqueting.
Aquest material és informació de caràcter general i no constitueix assessorament legal ni fiscal. Per a una situació concreta, verifiqueu la normativa vigent o consulteu un assessor qualificat.